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À retenir 

• Le secteur de la santé repose fortement sur l’innovation, qu’il s’agisse de traitements, de diagnostics ou de technologies visant à améliorer les soins aux patients. 
• Le programme de Recherche scientifique et développement expérimental (RS&DE) offre des crédits d’impôt et des remboursements pour les dépenses admissibles en R-D, permettant aux professionnels de la santé de compenser les coûts et de réinvestir dans l’innovation. 
• Pour être admissibles, les activités doivent répondre à deux critères fondamentaux définis par l’ARC : le POURQUOI (incertitude scientifique ou technologique) et le COMMENT (investigation systématique), accompagnés d’une documentation rigoureuse. 
• Les incitatifs fiscaux permettent de réduire le fardeau financier lié à la R-D, offrant un avantage concurrentiel important. 
• L’accompagnement d’experts est essentiel pour assurer la conformité et maximiser les demandes admissibles. 

L’innovation au cœur des soins de santé 

Que vous soyez médecin développant de nouvelles approches thérapeutiques, chercheur en diagnostics de pointe ou pharmacien concevant des systèmes de libération de médicaments innovants, votre travail repose souvent sur des activités de R-D intensives. 

Ce que beaucoup ignorent, c’est que ces efforts peuvent être admissibles à des incitatifs fiscaux importants grâce au programme RS&DE du Canada. Ce programme vise à encourager l’innovation en offrant des crédits d’impôt pour les dépenses admissibles, incluant les salaires, les matériaux et certains frais généraux. 

Admissibilité dans le secteur médical 

L’ARC reconnaît que les travaux de recherche médicale répondent souvent aux critères d’admissibilité du programme RS&DE. Toutefois, dans le cas des médecins et des sociétés médicales professionnelles (SMP), certaines précisions s’imposent : 

•  Une SMP peut présenter une demande si elle finance directement les travaux de RS&DE et que ceux-ci sont réalisés par ses employés médecins. 
• Les médecins travaillant dans des établissements de soins de santé (ESS) comme les hôpitaux ou universités doivent démontrer qu’ils ont engagé eux-mêmes les dépenses admissibles, même si les travaux sont réalisés dans un cadre collaboratif. 
• Les entités non imposables (comme les hôpitaux publics) ne peuvent pas demander le crédit d’impôt, mais les médecins ou SMP peuvent le faire s’ils remplissent les conditions. 

Exemples d’activités admissibles 

• Développement de nouveaux traitements ou procédures améliorant les résultats cliniques. 
• Création d’outils diagnostiques ou dispositifs médicaux innovants. 
• Formulation et test d’hypothèses scientifiques pour surmonter des obstacles technologiques. 

Avantages du programme RS&DE 

• Soutien financier : réduction des coûts liés à la R-D, favorisant une culture d’innovation continue. 
• Crédits d’impôt : récupération partielle des investissements en R-D, parfois sous forme de remboursement en espèces. 
• Avantage concurrentiel : différenciation sur le marché grâce à l’innovation. 
• Expertise en conformité : accompagnement recommandé pour maximiser les demandes et réduire les risques d’audit. 

L’innovation médicale : un levier pour l’avenir 

Le secteur de la santé évolue rapidement, à l’image des autres industries, en intégrant des technologies de pointe, des approches personnalisées et des diagnostics avancés. Ces innovations transforment la manière dont les soins sont conçus, dispensés et perçus. 

Profiter d’incitatifs fiscaux comme le programme RS&DE — tout en s’inspirant des meilleures pratiques d’autres secteurs — peut représenter un levier stratégique pour stimuler l’investissement, favoriser l’amélioration continue et renforcer l’impact des professionnels de la santé. Ces avantages ne bénéficient pas seulement aux entreprises et aux praticiens, mais aussi, et surtout, aux patients au Canada et dans le monde entier. 

FI Group peut vous accompagner! 

Votre entreprise mène des activités de recherche et développement (R-D) et vous souhaitez identifier des projets innovants ou obtenir du financement pour vos travaux ? FI Group est là pour vous aider. 

Avec plus de 1 400 collaborateurs qualifiés, dont des experts issus de divers domaines, FI Group accompagne les entreprises de toutes tailles et de tous secteurs. Nous vous aidons à : 

• Identifier les activités admissibles, 
• Accéder aux crédits d’impôt disponibles, 
• Optimiser vos efforts de recherche, 
• Et accroître votre capacité d’investissement. 

Actions pour améliorer la province

Le ministre des Finances de l’Ontario, Peter Bethlenfalvy, a présenté le Budget 2025 le 15 mai 2025. Dans un contexte économique marqué par des conflits commerciaux, de nouveaux tarifs américains et des menaces pesant sur l’économie canadienne, l’Ontario met en place un plan visant à protéger les travailleurs, les entreprises et les communautés contre l’incertitude économique.

Ce plan vise à favoriser la création d’emplois et soutenir la croissance des entreprises. Parmi les stratégies clés mises en œuvre par le gouvernement pour renforcer l’économie de l’Ontario et protéger ses citoyens, on retrouve, des investissements dans la fabrication; l’expansion du commerce interprovincial ; l’augmentation de la capacité électrique de la province ; des encouragements de l’innovation ; et du soutien aux petites entreprises.

L’Ontario a notamment élargi le Crédit d’impôt pour l’investissement dans la fabrication en Ontario, qui fournira 1,3 milliard de dollars supplémentaires sur trois ans pour renforcer la compétitivité et la résilience du secteur manufacturier.

Le gouvernement a également introduit plusieurs mesures axées sur la recherche, le développement et l’innovation, nous les présentons ici :

I. Crédit d’impôt pour la recherche et le développement en Ontario (ORDTC)

Le ORDTC reste inchangé dans le Budget 2025. Il continue d’offrir un crédit d’impôt non remboursable de 3,5 % sur les dépenses admissibles en R&D effectuées en Ontario par des sociétés privées canadiennes contrôlées (SPCC) ayant un établissement permanent dans la province.

II. Crédit d’impôt pour l’innovation en Ontario (OITC)

Aucune modification n’a été apportée à l’OITC, qui permet aux entreprises admissibles de réclamer un crédit d’impôt remboursable de 8 % sur les dépenses de recherche scientifique et de développement expérimental réalisées en Ontario.

III. Crédit d’impôt pour l’investissement dans la fabrication en Ontario (OMMITC)

Ce programme, annoncé dans le Budget 2023, a été élargi pour inclure les sociétés privées non canadiennes contrôlées (non-SPCC). Le taux du crédit a été bonifié, passant de 10 % à 15 %.

IV. Fonds pour l’innovation en sciences de la vie (FISV)

Le FISV bénéficiera d’un investissement supplémentaire de 15 millions de dollars sur trois ans pour continuer à soutenir les startups innovantes dans la commercialisation des innovations en santé et en biotechnologie.

V. Réseau d’innovation des véhicules de l’Ontario (ROIV)

Un investissement supplémentaire de 73 millions de dollars sur quatre ans permettra de soutenir les sites de développement technologique régionaux, les partenariats de R&D et les incubateurs pour les PME du secteur automobile et de la mobilité.

VI. Fonds d’innovation pour les minéraux critiques (CMIF)

L’Ontario a investi 20 millions de dollars dans ce fonds et annonce 5 millions de dollars supplémentaires sur deux ans pour encourager l’innovation dans le secteur des minéraux critiques et réduire la dépendance aux sources étrangères.

VII. Fonds d’innovation pour l’hydrogène

Pour renforcer le réseau électrique avec l’hydrogène, le gouvernement ontarien lance un nouveau cycle du Fonds d’innovation pour l’hydrogène, avec un investissement de 30 millions de dollars.

Les mises à jour liées à l’innovation, à la R&D et à la commercialisation annoncées représentent des améliorations pour les contribuables engagés dans ces activités, ainsi que des mécanismes de protection contre les taux imposés par les États-Unis.

Pour plus d’informations, contactez notre équipe !

Des changements majeurs sont apportés à la R&D et au CDAE.

Le ministère des Finances du Québec Eric Girard a prononcé son discours sur le budget 2025‑2026 le 25 mars 2025. Dans un contexte de turbulences politiques, commerciales et diplomatiques, le Québec mise notamment sur des mesures d’aide fiscales visant à augmenter la capacité des entreprises à innover et à commercialiser. Ainsi, le gouvernement prévoit 604,1 millions de dollars sur cinq ans pour : stimuler l’innovation et sa commercialisation par un régime d’aide fiscale renouvelé; favoriser l’innovation dans des secteurs stratégiques; moderniser les services publics pour en accroître l’efficacité; et aider les PME à fort potentiel.

Des changements significatifs sont notamment apportés aux mesures d’aides à la Recherche et au Développement qui se voit globalement bonifié et au programme de développement pour les affaires électroniques (CDAE) qui se réoriente vers l’intégration de l’Intelligence Artificielle dans les processus commerciaux des entreprises. Nous présentons ici les principales mesures liées à la RS&DE et au CDAE.

1. Nouveau crédit d’impôt pour la recherche, l’innovation et la commercialisation (CRIC)

Ce nouveau crédit remplacera huit mesures fiscales à savoir les quatre crédits d’impôt à la R-D (Crédit salaires R&D, recherche universitaire, recherche précompétitive en partenariat privé et recherche pour les cotisations et droits versés à un consortium de recherche), le crédit d’impôt pour le design (volet design industriel), le crédit d’impôt pour services d’adaptation technologique et des deux congés d’impôt visant l’embauche de chercheurs et d’experts étrangers.

Le crédit d’impôt Salaires R&D qui offrait, en complément au crédit fédéral RS&DE, un taux variant de 14% à 30% des dépenses admissibles (salaires R&D, 50% contrat de sous-traitance R&D) est donc remplacé par le CRIC qui couvrira non seulement les dépenses admissibles de R&D mais également les dépenses de pré-commercialisation.

Les activités dites de pré commercialisation incluront notamment les activités visant à satisfaire les exigences réglementaires nécessaires pour obtenir une homologation ou une certification en vue de la mise en marché d’un produit. Les activités de design de produits seront également considérées comme des activités de précommercialisation. Cependant, ces activités devront être réalisées en continuité avec des activités de R-D effectuées au Québec.

Le crédit R&D pour la recherche universitaire est remplacé par le CRIC pour les dépenses (50%) relatives à un contrat conclu avec une université, un centre de recherche public ou un consortium de recherche.

Le crédit recherche précompétitive en partenariat privé est également remplacé par le CRIC et prévoit les mêmes types de dépenses citées plus haut.

Le crédit recherche pour les cotisations et droits versés à un consortium de recherche, de même que les congés fiscaux pour chercheurs et experts étranger sont quant à eux abolis.

Le CRIC sera remboursable (quel que soit le type d’entreprise) et prévoit donc :

• Taux de 30 % sur le premier million de dollars de dépenses admissibles qui excède le seuil d’exclusion (cette limite de 1 M$ devra être partagée entre les sociétés d’un groupe de sociétés associées).
• Taux de 20 % pour les dépenses admissibles au-delà de 1 M$
• Seuil d’exclusion, qui correspond au plus élevé de :
  • la somme du montant personnel de base du régime d’impôt des particuliers applicable pour chaque employé, ajusté en proportion de son temps consacré à la réalisation d’activités de R-D et de pré-commercialisation
  • 50 000 $
• Dépenses admissibles pour des travaux de R-D ou de pré-commercialisation :
  • salaires
  • 50 % du coût d’un contrat conclu avec un sous-traitant  ayant des employés situés au Québec (ex. : université)
  • Les dépenses en capital relatives à l’acquisition de biens*

*Les biens en capital acquis dans le cadre des activités de R&D ou de pré commercialisation devront être neufs et utilisés uniquement au Québec, à 90 % ou plus, dans le cadre d’activités de R&D ou de pré commercialisation, pendant au moins 730 jours consécutifs suivant le début de son utilisation. Dans le cas contraire, un impôt spécial sera applicable. Le CRIC ne pourra être demandé à l’égard des biens utilisés ou acquis dans le cadre d’un grand projet d’investissement donnant droit à un congé fiscal.  

**Les montants d’aide, qu’ils soient gouvernementaux ou non, attribués à des dépenses relatives à des activités de R&D ou des activités de pré commercialisation réduiront l’assiette de dépenses admissibles. Néanmoins, les crédits d’impôt à l’investissement fédéral ne constitueront pas une aide gouvernementale pour les fins du CRIC.  

• Interaction du CRIC avec le crédit fédéral RS&DE

Le CRIC permettra de soutenir les salaires des entreprises au-delà du stade de la RS&DE, tandis que l’inclusion des dépenses d’équipement encouragera l’acquisition de technologies et d’actifs productifs utilisés dans les activités de R-D ou de pré-commercialisation. Étant donné que ces dépenses ne sont actuellement pas admissibles au crédit d’impôt pour la RS&DE du gouvernement fédéral, l’aide du CRIC qui leur est associée n’affectera pas le montant de l’aide fiscale fédérale. En ce qui concerne les dépenses de salaires de R-D, une entreprise pourra continuer à cumuler les deux crédits d’impôt (fédéral et provincial).

A noter que l’adoption des mesures d’améliorations du crédit fédéral RS&DE présentées à l’automne 2024 reste incertaine, en raison de la prorogation du Parlement fédéral jusqu’au 24 mars 2025, qui suspend les travaux entourant les projets de loi en cours et à venir. Ces améliorations comprenaient notamment le rétablissement de l’admissibilité des dépenses en capital, l’augmentation du plafond des dépenses donnant droit au taux bonifié, passant de 3 millions de dollars à 4,5 millions de dollars, l’élargissement de l’admissibilité au crédit d’impôt bonifié aux sociétés publiques canadiennes et l’augmentation des seuils de capital imposable s’appliquant au plafond des dépenses donnant droit au taux bonifié.

Nous en saurons plus lors de la présentation du prochain budget fédéral.

• Entrée en vigueur du CRIC

Le nouveau régime d’aide fiscale à l’innovation entrera en vigueur pour les années d’imposition des sociétés qui commencent après le 25 mars 2025. Les crédits d’impôt abolis pourront être réclamés pour les années d’imposition des sociétés ayant débuté au plus tard le jour du discours sur le budget.

2. Remplacement du CDAE par le CDAE intégrant l’intelligence artificielle (CDAE^IA)

Depuis sa mise en place en 2008, le CDAE a soutenu principalement les activités liées à la conception et au développement de systèmes informatiques et de logiciels. Cependant, les services et solutions en TI ont évolué rapidement ces dernières années, notamment avec l’intégration de l’intelligence artificielle (IA) dans les processus d’affaires des entreprises.

Certaines activités soutenues par le CDAE sont considérées à trop faible valeur ajoutée et pour encourager des activités de TI à plus forte valeur ajoutée et concentrer l’aide fiscale sur l’IA, le gouvernement prévoit de remplacer le CDAE, à compter des années financières débutant après le 31 décembre 2025, par le crédit d’impôt pour le développement des affaires électroniques intégrant l’intelligence artificielle (CDAE^IA).

Voici les nouveaux critères du CDAE^IA

Sociétés admissibles	Sociétés spécialisées en TI ayant un établissement au Québec, un minimum de 6 employés admissibles et qui respectent les trois critères de revenus bruts suivants : – 75 % de son revenu brut doit provenir du secteur des TI – 50 % de son revenu brut doit provenir d’activités liées à la production ou au développement de biens ou services TI* – 75 % des revenus bruts tirés des activités admissibles doivent provenir de services fournis ultimement à des tiers ou de services relatifs à des applications développées qui sont utilisées exclusivement hors Québec** * Pour satisfaire au critère relatif aux activités, une société doit démontrer qu’au moins 75 % de son revenu brut provient d’activités admissibles selon le sens donné par la Loi, et qu’au moins 50 % de ses revenus bruts provenant d’activités comprises dans quatre codes SCIAN spécifiques : – 511210 (éditeurs de logiciels); – 541510 (conception de systèmes informatiques et services connexes); – 561320 (location de personnel suppléant);561330 (location de personnel permanent) Les activités de traitement de données, d’hébergement de données et de services connexes, comprises dans le groupe décrit sous le code SCIAN 51821, seront ajoutées à la liste des codes SCIAN permettant de respecter le test de 50 %. ** Pour satisfaire au critère relatif aux services fournis, la société doit démontrer que 75 % du revenu brut provenant d’activités comprises dans les quatre codes SCIAN spécifiques se rapporte soit à : – Des services dont le bénéficiaire ultime est une personne non liée à la société; – Des services relatifs à une application développée par la société qui est utilisée exclusivement à l’extérieur du Québec. Les activités de traitement de données, d’hébergement de données et de services connexes seront également ajoutées comme activités admissibles considérées dans l’analyse du critère relatif aux services fournis.
Activités admissibles	Principalement liées aux affaires électroniques qui intègrent des fonctionnalités d’IA de manière significative et qui portent sur : – le service-conseil en Tl (tant qu’il se rapporte aux deux autres activités listées ci-après) lié à la technologie, au développement de systèmes ou aux processus et solutions d’affaires électroniques – le développement et l’intégration de systèmes d’information et d’infrastructures technologiquesle – le développement de services de sécurité et d’identification La définition d’une activité admissible sera limitée de manière à ce que, pour l’application de l’attestation employé, l’activité soit principalement liée aux affaires électroniques intégrant des fonctionnalités d’IA de manière significative. Autrement dit, une activité sera considérée comme principalement liée aux affaires électroniques intégrant des fonctionnalités d’IA de manière significative lorsque les tâches effectuées par l’employé sont principalement liées aux affaires électroniques et concernent un mandat, un projet ou un produit intégrant des fonctionnalités d’IA de manière significative. Pour l’attestation de l’employé, les activités liées à l’entretien ou à l’évolution des systèmes d’information ou des infrastructures technologiques ne seront plus considérées comme admissibles. Par conséquent, les tâches nécessaires pour garantir le bon fonctionnement des systèmes et des infrastructures, ainsi que celles visant à résoudre ou prévenir des problèmes, ne seront plus admissibles.
Dépenses admissibles	Salaires qui excèdent un seuil d’exclusion par employé admissibles correspondant au montant personnel de base du régime d’imposition des particuliers (18 571$ en 2025 et indexé annuellement). Les employés admissibles doivent être à temps plein et consacrer au moins 75% de leur temps à la réalisation d’activités admissibles, à l’exclusion des salaires relatifs à certains contrats gouvernementaux.
Taux de crédit		2025	2026	2027	2028
	Crédit d’impôt remboursable	23%	22%	21%	20%
	Crédit d’impôt non-remboursable	7%	8%	9%	10%

• Cas particulier des filiales de sociétés étrangères

Pour être admissible au CDAE^IA, une société ne pourra réaliser des activités en TI au bénéfice de son groupe de sociétés. Cependant, dans le cas d’une filiale d’une société étrangère qui rendra des services en TI au bénéfice de sa maison mère, ces services pourront être admissibles au CDAE^IA à certaines conditions, de façon similaire à la situation actuelle avec le CDAE.

Ainsi, l’attestation de société devra indiquer la proportion du revenu brut provenant des codes SCIAN 511210 (éditeurs de logiciels), 51821 (traitement et hébergement de données et services connexes) et 541510 (conception de systèmes informatiques et services connexes), attribuable à des services relatifs à une application utilisée exclusivement à l’extérieur du Québec par un bénéficiaire ultime lié à la société. Cette proportion devra également être indiquée pour les activités comprises dans les codes SCIAN 561320 (location de personnel suppléant) et 561330 (location de personnel permanent), attribuable à des services fournis relatifs aux activités des trois codes SCIAN mentionnés précédemment. Lorsque l’une de ces proportions représente au moins 50 % du revenu brut d’une société, le taux du crédit sera réduit de moitié pour cette année d’imposition.

• Entrée en vigueur du CDAE^IA

Ces modifications seront applicables à une année d’imposition débutant après le 31 décembre 2025. Ceci étant dit, une société peut choisir de les appliquer à une année débutant après le 25 mars 2025, en soumettant ce choix par écrit à Investissement Québec dans les délais prescrits (avant le neuvième mois suivant la date limite de production de sa déclaration de revenus pour l’année d’imposition concernée).

3. Offensive de transformation numérique

Le gouvernement annonce 14,0 millions de dollars sur trois ans afin de poursuivre l’OTN, initiée en 2020 et visant à encourager les entreprises à hausser leur productivité grâce à des investissements visant l’automatisation, l’intégration de l’intelligence artificielle dans leurs activités et le passage au numérique.

4. Soutien des fournisseurs québécois de l’industrie électrique

Lancé en 2022, le Projet d’approvisionnement stratégique québécois électrique (PASQE) a permis de soutenir des projets qui ont accru la capacité d’entreprises québécoises à produire divers composants nécessaires au secteur hydroélectrique afin notamment de remplacer des équipements et des composants critiques importés pour la production et le transport d’électricité. Le gouvernement prévoit 7,0 millions de dollars sur deux ans pour prolonger et bonifier l’initiative, qui deviendra PASQE 2.0, afin d’améliorer la chaîne d’approvisionnement et de favoriser les retombées économiques au Québec.

5. Favoriser la concrétisation de projets d’exportation

Le gouvernement prévoit 15,8 millions de dollars sur deux ans pour favoriser la concrétisation de projets d’exportation. Cette somme permettra :

• de soutenir les organismes régionaux de promotion des exportations (ORPEX) qui accompagnent les entreprises dans leurs projets d’exportation, de diversification des marchés ou qui favorisent l’attraction d’investissements directs étrangers;
• d’accorder 2 millions de dollars additionnels par année sur deux ans à Investissement Québec pour accompagner des entreprises québécoises dans leur effort de diversification dans le reste du Canada et à l’international.

Les mises à jour liées à l’innovation, la R&D, la commercialisation et les affaires électroniques annoncées représentent une amélioration significative pour les contribuables engagés dans ces activités. Plus de précisions seront apportées au cours des prochains jours.

Pour plus d’informations, contactez notre équipe !

Le Programme de la recherche scientifique et du développement expérimental (RS&DE) est un mécanisme de financement clé pour l’innovation au Canada, mais les entreprises doivent faire preuve de prudence lors de la préparation des demandes. Une pénalité pour négligence grave peut être imposée si une demande contient des déclarations fausses ou des omissions importantes, qu’elles soient intentionnelles ou résultant d’un mépris imprudent des obligations fiscales.

En vertu du paragraphe 163(2) de la Loi de l’impôt sur le revenu, cette pénalité s’applique lorsqu’un demandeur fournit sciemment de fausses informations ou omet de prendre des précautions raisonnables lors de la soumission d’une demande de RS&DE. Même une mauvaise interprétation de la loi pourrait être considérée comme une négligence grave par l’Agence de Revenu du Canada (ARC), entraînant des conséquences financières.

Le montant de la pénalité pour faute lourde pour une demande au titre de la RS&DE surévaluée correspond au montant le plus élevé entre 100$ et 50 % de l’impôt de la partie I sous-évalué à payer, et les entreprises doivent également rembourser tout crédit d’impôt remboursable surévalué. L’ARC dispose d’une large discrétion dans l’application de cette pénalité, ce qui signifie que les entreprises doivent veiller à ce que leurs demandes de RS&DE soient exactes et bien documentées.

Comprendre ce qui constitue une négligence grave est essentiel. Selon le manuel d’audit fiscal, la négligence grave comprend le mépris imprudent des obligations fiscales, l’absence de vérification des détails de la demande ou la poursuite de la réclamation de dépenses non admissibles malgré les avertissements de l’ARC. L’ARC prend en compte des facteurs tels que l’ampleur de la fausse déclaration, l’historique de conformité de l’entreprise et les avertissements précédents avant d’imposer une pénalité.

Une clarification importante à  noter est que toutes les erreurs ne donnent pas lieu à une pénalité. L’ARC doit prouver que la fausse déclaration résultait de plus qu’un simple oubli ou une mauvaise compréhension. En fait, avant d’appliquer une pénalité, l’ARC doit d’abord notifier le contribuable, souvent par le biais d’un rapport de recommandation de pénalité, lui donnant une chance de répondre.

Pour réduire les risques, nous conseillons aux entreprises de :

• Maintenir une documentation claire et complète à l’appui de toutes les dépenses réclamées.

• Revoir attentivement les demandes pour éviter les erreurs, les surévaluations ou les possibles omissions.

• Travailler entouré de spécialistes de la RS&DE pour assurer la conformité de la réclamation avec la réglementation en vigueur.

• Se tenir informé des changements de politique et des interprétations de l’ARC qui pourrait affecter l’admissibilité.

Considérant que les pénalités peuvent découler d’une incompréhension des textes de loi, la gestion proactive des risques est essentielle. Si vous avez des préoccupations concernant la conformité à la RS&DE ou souhaitez sécuriser vos demandes, parlons-en.

Des changements majeurs sont apportés à la R&D et au CDAE.

Le ministère des Finances du Québec Eric Girard a prononcé son discours sur le budget 2025‑2026 le 25 mars 2025. Dans un contexte de turbulences politiques, commerciales et diplomatiques, le Québec mise notamment sur des mesures d’aide fiscales visant à augmenter la capacité des entreprises à innover et à commercialiser. Ainsi, le gouvernement prévoit 604,1 millions de dollars sur cinq ans pour : stimuler l’innovation et sa commercialisation par un régime d’aide fiscale renouvelé; favoriser l’innovation dans des secteurs stratégiques; moderniser les services publics pour en accroître l’efficacité; et aider les PME à fort potentiel.

Des changements significatifs sont notamment apportés aux mesures d’aides à la Recherche et au Développement qui se voit globalement bonifié et au programme de développement pour les affaires électroniques (CDAE) qui se réoriente vers l’intégration de l’Intelligence Artificielle dans les processus commerciaux des entreprises. Nous présentons ici les principales mesures liées à la RS&DE et au CDAE.

1. Nouveau crédit d’impôt pour la recherche, l’innovation et la commercialisation (CRIC)

Ce nouveau crédit remplacera huit mesures fiscales à savoir les quatre crédits d’impôt à la R-D (Crédit salaires R&D, recherche universitaire, recherche précompétitive en partenariat privé et recherche pour les cotisations et droits versés à un consortium de recherche), le crédit d’impôt pour le design (volet design industriel), le crédit d’impôt pour services d’adaptation technologique et des deux congés d’impôt visant l’embauche de chercheurs et d’experts étrangers.

Le crédit d’impôt Salaires R&D qui offrait, en complément au crédit fédéral RS&DE, un taux variant de 14% à 30% des dépenses admissibles (salaires R&D, 50% contrat de sous-traitance R&D) est donc remplacé par le CRIC qui couvrira non seulement les dépenses admissibles de R&D mais également les dépenses de pré-commercialisation.

Les activités dites de pré commercialisation incluront notamment les activités visant à satisfaire les exigences réglementaires nécessaires pour obtenir une homologation ou une certification en vue de la mise en marché d’un produit. Les activités de design de produits seront également considérées comme des activités de précommercialisation. Cependant, ces activités devront être réalisées en continuité avec des activités de R-D effectuées au Québec.

Le crédit R&D pour la recherche universitaire est remplacé par le CRIC pour les dépenses (50%) relatives à un contrat conclu avec une université, un centre de recherche public ou un consortium de recherche.